Жаропонижающие средства для детей назначаются педиатром. Но бывают ситуации неотложной помощи при лихорадке, когда ребенку нужно дать лекарство немедленно. Тогда родители берут на себя ответственность и применяют жаропонижающие препараты. Что разрешено давать детям грудного возраста? Чем можно сбить температуру у детей постарше? Какие лекарства самые безопасные?
Договор вступает в силу с момента его подписания обеими Сторонами и действует в течение одного календарного года с момента подписания. 7.2. Договор может быть расторгнут в любое время по инициативе любой из Сторон, при условии письменного уведомления в свободной форме другой Стороны не позднее, чем за 30 (тридцать) календарных дней до даты предполагаемого расторжения Договора. 7.3. Если ни одна из сторон за 30 (тридцать) календарных дней до даты окончания срока договора письменно не заявит другой стороне о своем намерении прекратить договор, то он считается продленным на тот же срок. 8. Прочие условия 8.1. Взаимоотношения Сторон, прямо не урегулированные настоящим Договором, регламентируются действующим законодательством Российской Федерации. 8.2. Все споры между Сторонами по настоящему Договору будут, по возможности, решаться путем переговоров.
Договор оказания услуг по ведению кадрового делопроизводства
ДОГОВОР оказания услуг по ведению кадрового учета сотрудников организации г. Москва « » 2013 г. компания «ПОЛЛУКС», именуемое в дальнейшем «Исполнитель», действующего на основании Устава, и, именуемое в дальнейшем «Заказчик», в лице, действующего на основании, далее при совместном упоминании именуемые как «Стороны», заключили настоящий договор (далее – «Договор») о нижеследующем: 1.
Важно
ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА 1.1. Оказание услуг по ведению кадрового учета в объеме и на условиях, предусмотренных настоящим договором. 1.2. Оказание услуг осуществляется Исполнителем дистанционно.
2. ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН 2.1. Исполнитель обязан: 2.1.1.
Договор оказания услуг по ведению кадрового учета сотрудников организации
Информация 1.1 Расчет и начисление з\платы и удержаний — стандартные вычеты; — по исполнительным листам и другие 1.2 Расчет и начисление налогов, взносов; 1.3 Подготовка и выдача платежных поручений или квитанций; 1.4 Подготовка и сдача отчетов в Пенсионный фонд (РСВ, АДВ), включая контакт с вашим инспектором по телефону. 1.5 Подготовка и сдача отчетов в ФСС (4ФСС, сведения подтверждающие основной вид деятельности), включая контакт с вашим инспектором по телефону 2. Прочие расчеты 2.1 оформление отпусков по беременности и родам и отпусков по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет 2.2 оформление листков нетрудоспособности 3.
Договор на кадровое обслуживание
Заказчика, а именно берет на себя следующие функции: · оформление движения сотрудников (прием, перемещение, увольнение, отпуска): оформление приказов, трудовых договоров, договоров материальной ответственности, личных дел, личных карточек, графиков отпусков, ознакомление с ЛНА; · учет и оформление трудовых книжек; · оформление документов по премированию и вынесению дисциплинарного взыскания сотрудникам; · подготовка табелей учета рабочего времени за месяц; · внесение изменений в штатное расписание, ЛНА по работе с персоналом, трудовые договоры, должностные инструкции по указанию Заказчика; · ведение текущей регистрационной кадровой документации; · ведение воинского учета; · выдача по запросу работников компании справок об их трудовой деятельности; · консультации по трудовому законодательству в отношении работающих сотрудников (не более 2 часов в неделю). 1.2.
Договор на ведение кадрового делопроизводства
Инфо
В противном случае Сторона, не исполнившая (ненадлежащим образом исполнившая) данное обязательство, несет риск всех связанных с этим неблагоприятных последствий. 8. ПриложенияПриложение №1 Перечень услуг Исполнителя, включенных в абонентскую плату Приложение №2 Абонентская плата за услуги Исполнителя Приложение №3 Заявка Заказчика Приложение №4 Регламент взаимодействия Исполнителя и Заказчика Приложение №5 Порядок оформления и утверждения документов по кадровому делопроизводству Приложение №6 Анкета при приеме на работу9.
Адреса и банковские реквизиты Сторон Заказчик: Тел. Исполнитель:ООО «Бухгалтерская компания «СТАТУС» 191014, Санкт-Петербург, Жуковского, д. 7/9, кв. 32 ИНН 7841336474/784101001 р/с № 40702810632000001577 ФИЛИАЛ «САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ» ОАО «АЛЬФА-БАНК» г. Санкт-Петербург к/с 30101810600000000786 БИК 044030786 Тел.
Договор оказания услуг кадрового делопроизводства
Заказчик обязан своевременно предоставлять Исполнителю документы и информацию по движению кадров для выполнения им услуг в соответствии с настоящим договором согласно Приложению №1 настоящего договора. Документы передаются по описи, составляемой Заказчиком.
2.2.3. Немедленно ставить в известность Исполнителя обо всех изменениях в информации, материалах, документах, передаваемых Исполнителю, а также об изменении своих намерений в отношении разрешаемого в его интересах вопроса. 2.2.4. По осуществлению отдельных хозяйственных операций документы по ним могут быть приняты к исполнению с письменного требования Заказчика, который несет всю полноту ответственности за последствия осуществления таких операций. 2.2.5. Оплатить услуги Исполнителя в порядке, в сроки и в размере, установленных настоящим договором. 3. СТОИМОСТЬ УСЛУГ И ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ 3.1.
договора по типам
Внимание
Исполнитель несет ответственность перед Заказчиком в форме компенсации убытков в размере уплаченных Заказчиком (или фактически взысканных) сумм штрафов, законность начисления (взыскания) которых подтверждается постановлением кассационной инстанции суда, а также в размере уплаченных сумм государственных пошлин на ведение соответствующих судебных дел. 5.4. Предел ответственности Исполнителя по настоящему Договору составляет удвоенный размер оплаты услуг, выплаченных Заказчиком за первый календарный квартал срока действия настоящего Договора.
По согласованию сторон предел ответственности Исполнителя может быть изменен. 5.5. В случае нарушения Заказчиком сроков оплаты услуг Исполнителя Заказчик уплачивает Исполнителю пени в размере 0,1% от неуплаченной суммы за каждый день просрочки платежа.6.
СРОК ДЕЙСТВИЯ, ОСНОВАНИЯ ИЗМЕНЕНИЯ И РАСТОРЖЕНИЯ ДОГОВОРА6.1.
В стоимость ежемесячного обслуживания входят следующие услуги:
При этом стоимость отдельно заказываемых услуг выше, чем стоимость оказания таких же услуг при наличии договора на ежемесячное обслуживание.
- Создание всей необходимой документации по мере работы сотрудника в компании. (Приказы, распоряжения и так далее)
- Начисление зарплаты, премий, компенсаций, процентов по займам.
- Необходимые расчеты, связанные с отпусками, больничными, командировками, сменным графиком работ, переработками и так далее.
- Подготовка необходимых отчетов и справок.
- Подготовка всей необходимой отчетности в ПФР и другие фонды.
- Сдача отчетности по электронным каналам связи.
- Проведение сверок с ПФР и другими фондами, за исключением сверок, возникших по вине клиента.
Цены на услуги в области кадрового делопроизводства.
СРОК ДЕЙСТВИЯ, ОСНОВАНИЯ ИЗМЕНЕНИЯ И РАСТОРЖЕНИЯ ДОГОВОРА 6.1. Договор вступает в силу с момента его подписания Сторонами и действует до «»2018 г. 6.2. Если за календарных дней до окончания действия договора, указанного в п.6.1, ни одна из сторон не заявит о желании прекратить его действие, то срок действия настоящего договора продлевается на один год. 6.3. По инициативе Заказчика Перечень оказываемых услуг по Договору может быть изменен с согласия Исполнителя путем заключения дополнительного соглашения. О своем намерении изменить перечень оказываемых услуг и соответственно заключить дополнительное соглашение, Заказчик предупреждает Исполнителя письменно, не позднее календарных дней до начала нового отчетного периода. 6.4.
Договор на обслуживание по кадровому делопроизводству
Заказчик обязуется оплачивать Услуги Исполнителя в порядке, в сроки и на условиях, определенных настоящим Договором. 2. Права и обязанности Сторон 2.1. Исполнитель обязуется: 2.1.1. Оказывать Услуги в объеме и сроки, предусмотренные настоящим Договором, а также обеспечить качество Услуг в соответствии с критериями опытности и профессионализма, которые при обычных условиях ожидаются от компаний соответствующего профиля в Российской Федерации; 2.1.2. При необходимости оказывать Заказчику дополнительные услуги в кадровой и бухгалтерской сфере, например, дополнительные консультации трудовому законодательству, расчет заработной платы и т.д., о чем составляется дополнительное соглашение с указанием перечня и стоимости Услуг; 2.1.3. Информировать Заказчика о профессиональных навыках и опыте работы специалистов Исполнителя, которые непосредственно будут оказывать услуги Заказчику; 2.1.4.
Такую доверенность на сотрудника юр.лица "А"(оказывает услуги) может оформить юр.лицо "Б" (заказывает услуги). Юр. лицо "А" не может оформить доверенность на своего сотрудника.
Закон не устанавливает формального запрета на ведение трудовых книжек, подписание приказов и иной документации по личному составу лицом, не являющимся работником компании. Во избежание претензий контролирующих органов, рекомендуется зафиксировать в уставе компании положения о праве генерального директора делегировать соответствующие полномочия лицам, не являющимся штатными работниками, на основании доверенности. Вместе с тем, при привлечении к кадровому делопроизводству лиц, не являющихся работниками организации, должно быть обеспечено соблюдение положений Федерального закона от 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных».
Порядок представления компании в отношениях с третьими лицами подробно регулируются положениями Гражданского кодекса РФ о представительстве и поручении. Эти положения также не запрещают лицу, не являющемуся штатным работником, представлять интересы фирмы перед третьими лицами.
С лицом, которому делегированы такие полномочия, советуем заключить договор поручения. По закону этот договор может быть безвозмездным, но во избежание недоразумений об этом стоит прямо указать в нем.
Оформления простой (не нотариальной) доверенности за подписью генерального директора и печати компании (при наличии) будет достаточно. Нотариальная доверенность понадобится для совершения сделок, требующих нотариальной формы, для подачи заявлений о государственной регистрации прав или сделок или на распоряжение зарегистрированными в государственных реестрах правами.
Читать три дня бесплатно
«Трудовые споры» - журнал о профилактике и способах разрешения трудовых конфликтов. Наш козырь - пошаговые инструкции, наглядные схемы, таблицы и образцы документов для кадровиков. В них ответы на все вопросы: от «как оформить», до «а что будет, если» и «на сколько оштрафуют за». На три дня в вашем распоряжении окажется не только свежий номер, но и архив журнала с 2008 года. С такой базой вы решите любую рабочую проблему.
Ведение кадрового делопроизводства с использованием ресурсов сторонней специализированной компании - явление для России новое и недостаточно оцененное. Владельцы среднего и малого бизнеса недооценивают сложность и значимость такой части своей деятельности, как кадровый учет и делопроизводство. Экономия на квалификации или единице специалиста/менеджера по кадровому учету за счет совмещения профессий - частое явление.
Для кого
Аутсорсинг кадрового учета (оказание услуг по ведению кадрового учета и делопроизводства) предназначен для предприятий среднего и малого бизнеса, которые начинают или развивают свою деятельность и не обладают достаточными ресурсами для содержания профессионального кадровика или же, в связи с небольшой численностью персонала, не нуждаются в кадровике на полную ставку.
Заключив с нами договор на ведение кадрового учета (оно же - кадровое сопровождение, услуги по ведению кадрового делопроизводства, абонентское кадровое обслуживание), Вы за сравнительно небольшие деньги получите высокопрофессиональную помощь кадровиков, работавших в крупных компаниях - лидерах рынка.
Вам не нужно заботиться об организации рабочего места, платить аренду - у нас есть свои рабочие места. Вам не нужно платить социальные налоги на зарплату кадровика - вы заключаете договор с компанией. Вы можете быть уверены в том, что правильно и своевременно оформлять кадровые документы для Вашей компании - это наша основная работа, а не дополнительная нагрузка (как у вашего бухгалтера или секретаря).
При абонентском кадровом обслуживании мы возьмем на себя ведение кадрового учета в Вашей компании в полном объеме. Вы можете заключить договор на ведение кадрового делопроизводства в вашей компании на полгода или на год - как Вам удобнее.
Перечень выполняемых нами работ в рамках ведения аутсорсинг кадрового делопроизводства:
- Ведение кадрового учета и оформление системы регистрации кадровой документации в соответствии с законодательными требованиями:
- Книга учета движения трудовых книжек и вкладышей к ним
- Приходно-расходная книга по учету бланков трудовых книжек и вкладышей к ним
- Журнал учета приказов по основной деятельности
- Журнал учета приказов по личному составу
- Журнал учета отпусков
- Журнал регистрации командировок
- Ведение кадрового учета и оформление кадровой документации и придания им юридической силы.
- Трудовые книжки
- Оформление вновь принятых работников, кадровое сопровождение.
- Внесение записей о приеме, ведение кадрового учета.
- Внесение записей и выдача трудовой книжки при увольнении.
- Регистрация в книге движения трудовых книжек и вкладышей к ним.
- Трудовые договоры
- Оформление трудовых договоров с вновь принятыми работниками.
- Оформление изменений, дополнений к ним (при необходимости).
- Оформление расторжения трудового договора.
- Регистрация трудовых договоров и изменений и дополнений к ним.
- Штатное расписание
- Оформление согласованного штатного расписания.
- Внесение изменений (при необходимости).
- Приказы по основной деятельности
- Оформление необходимых приказов.
- Регистрация приказов.
- Приказы по личному составу (прием, перевод, увольнение)
- Оформление текущих приказов.
- Регистрация приказов.
- Заявления сотрудников (служебные, докладные записки, уведомления)
- Оформление.
- График отпусков
- Оформление.
- Текущее заполнение информации по использованию ежегодных оплачиваемых отпусков.
- Приказы по отпускам
- Оформление.
- Расчет периода, за который предоставляется отпуск.
- Расчет необходимого и используемого размера отпусков в календарных днях.
- Расчет задолженности по отпускам.
- Личные карточки Т-2
- Подсчет общего и непрерывного стажа.
- Ведение воинского учета в карточке Т-2.
- Внесение записей о движении работника.
- Внесение сведений по используемым отпускам.
- Листки нетрудоспособности
- оформление
- ведение книги учета листков нетрудоспособности
- Оформление командировок
- издание приказа
- оформление командировочного удостоверения
- оформление служебного задания
- ведение журнала учета командировочных удостоверений
- Ведение договоров гражданско-правового характера (ГПХ) для ИП
- оформление и регистрация договоров ГПХ
- отслеживание сроков исполнения работ, сбор отчетов, оформление актов
- взаимодействие с бухгалтерией
- Оформление копий трудовых книжек и справок для сотрудников
- Табель учета рабочего времени по форме Т-13
- Оформление.
- Трудовые книжки
Как это происходит
Наш сотрудник будет появляться у вас в офисе оговоренное количество раз в месяц (но не менее двух раз) для оформления необходимых бумаг, а также будет постоянно на связи по телефону и электронной почте. Мы наладим взаимодействие с Вашим бухгалтером по 1С для передачи данных для расчета заработной платы. Кроме того, мы подпишем с Вами соглашение о неразрлашении персональных данных сотрудников и иных передаваемых конфиденциальных сведений.
Стоимость
Стоимость услуг по ведению кадрового делопроизводства зависит от количества сотрудников Компании и дополнительных факторов сложности (наличие иностранных работников, наличие вредности, специфические графики работы и т.п.). Стоимость работ расчитывается индивидуально для каждого клиента и отражается в коммерческом предложении.
оказания услуг по ведению кадрового учета сотрудников организации
г. Москва «___» ___________ 2013 г.
компания «ПОЛЛУКС», именуемое в дальнейшем «Исполнитель», , действующего на основании Устава, и ___________________________________________________________________, именуемое в дальнейшем «Заказчик» , в лице ___________________________________________________, действующего на основании ______________, далее при совместном упоминании именуемые как «Стороны», заключили настоящий договор (далее – «Договор») о нижеследующем:
1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА
1.1. Оказание услуг по ведению кадрового учета в объеме и на условиях, предусмотренных настоящим договором.
1.2. Оказание услуг осуществляется Исполнителем дистанционно.
2. ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН
2.1. Исполнитель обязан:
2.1.1. Своевременно, в течение срока действия настоящего договора оказывать услуги по ведению кадрового делопроизводства на штат сотрудников не более 50 человек в соответствии с настоящим договором и действующим законодательством РФ на основании документов, предоставляемых Заказчиком.
2.1.2. Выполнять требования исполнительного органа Заказчика, а также лиц, уполномоченных им, по вопросам ведения кадрового учета, если такие требования не противоречат законодательству РФ.
2.2. Заказчик обязан:
2.2.1. Предоставить Исполнителю список своих представителей, уполномоченных давать обязательные для Исполнителя указания по ведению кадрового учета, с указанием их компетенции, заверенный подписью исполнительного органа Заказчика и скрепленный его печатью.
2.2.2. Заказчик обязан своевременно предоставлять Исполнителю документы и информацию по движению кадров для выполнения им услуг в соответствии с настоящим договором согласно Приложению №1 настоящего договора. Документы передаются по описи, составляемой Заказчиком.
2.2.3. Немедленно ставить в известность Исполнителя обо всех изменениях в информации, материалах, документах, передаваемых Исполнителю, а также об изменении своих намерений в отношении разрешаемого в его интересах вопроса.
2.2.4. По осуществлению отдельных хозяйственных операций документы по ним могут быть приняты к исполнению с письменного требования Заказчика, который несет всю полноту ответственности за последствия осуществления таких операций.
2.2.5. Оплатить услуги Исполнителя в порядке, в сроки и в размере, установленных настоящим договором.
3. СТОИМОСТЬ УСЛУГ И ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ
3.1. Стоимость услуг Исполнителя по настоящему договору определяется исходя из действующих из цен, указанных в Приложении № 2 настоящего договора.
3.2. Не позднее шести рабочих дней после предоставления Заказчиком первичной документации Исполнителю, Исполнитель:
Выставляет Заказчику счет, в котором указывается сумма оплаты за предоставляемые услуги, а также сумма предоплаты стоимости услуг за следующий месяц в размере 50 % (пятидесяти процентов) от стоимости оказанных услуг за предыдущий месяц. При этом излишне внесенные за средства засчитываются в счет предоплаты услуг в следующем месяце.
3.3 Оплата услуг производится Заказчиком не позднее пяти рабочих дней с момента получения Заказчиком счета, выставленного Исполнителем, путем перечисления денежных средств на расчетный счет Исполнителя.
3.4. Исполнитель выставляет Заказчику Акт оказания услуг, который должен быть подписан Заказчиком в течение трех рабочих дней с момента получения. В случае если в течение указанного срока Акт не будет подписан Заказчиком и Заказчик не представит в письменной форме возражений по Акту, односторонне подписанный Исполнителем Акт считается подтверждением надлежащего оказания услуг по договору.
Приложение
к Договору от «___» _____________ 20__ г.
Перечень предоставляемых услуг с ценами
Заработная плата |
||||
Наименование услуги | Документы | Стоимость (руб.) | Доп. Информация |
|
Расчет и начисление з\платы и удержаний Стандартные вычеты; По исполнительным листам и другие | ||||
Расчет и начисление налогов, взносов ; | ||||
подготовка штатного расписания | ||||
разработка трудового договора с работником | ||||
разработка положения о персональных данных работника | ||||
разработка Правил внутреннего трудового распорядка | ||||
разработка Номенклатуры дел | ||||
оформление личной карточки работника | ||||
подготовка договора о полной материальной ответственности | ||||
разработка графика отпусков | ||||
подготовка приказа о привлечении к работе в нерабочие и праздничные дни | ||||
составление актов | ||||
разработка положения об охране коммерческой тайны | ||||
составление дополнительного соглашения к трудовому договору | ||||
разработка иных приказов по личному составу | ||||
заключение договора со страховой компанией, оформление медицинских полюсов | 1200 руб. до 5 чел. + 300 руб. за каждого дополнительного человека |
|||
оформление страхового пенсионного свидетельства | 500 руб. одно свидетельство |
|||
формирование пакета документов для получения пособий от ФСС и предоставление данных документов в ФСС | 1000 руб. за формирование пакета на 1 человека |
|||
Правовое обслуживание |
||||
консультации по любым вопросам применения трудового права | ||||
консультации по гражданско-правовым вопросам |
В данной статье мы рассмотрим вопросы заключения договора подряда. Каких ошибок надо избегать при заключении договора подряда, какие налоги необходимо уплачивать?
Договоры подряда регулируются главой 37 Гражданского кодекса РФ.
В чем основные отличия трудовых отношений от гражданско-правовых?
Во-первых, трудовые отношения характеризуются подчинением работника определенному графику работы и Правилам внутреннего трудового распорядка, личным выполнением работы по определенной должности, регулярной выплатой заработной платы. Подрядчик же планирует свою работу сам, и не обязан выполнять ее лично. Он выполняет конкретное задание, которое оплачивается на основании акта выполненных работ.
Во-вторых, договор подряда должен предусматривать возможные издержки подрядчика (это не обязательно должен быть закрытый перечень, нужно лишь указать на саму возможность возникновения таких издержек и обязанность заказчика их оплатить).
С точки зрения гражданского законодательства указание на издержки не является обязательным, но во избежание налоговых споров этот момент лучше все же отразить в договоре (ст. 704 ГК РФ).
Основные вопросы заключения договора подряда собраны в таблицу:
|
Стороны договора |
Подрядчик (исполнитель) и заказчик |
|
Предмет договора |
Результат труда – выполнение определенной работы и сдача ее результатов заказчику (п. 1 ст. 702 ГК РФ) |
|
Форма договора |
Простая письменная (ст. 161 ГК РФ) |
|
Срок договора |
Договор заключается на определенный срок (срок выполнения работы) с указанием в нем начального и конечного срока, а также промежуточных сроков завершения отдельных этапов работы по согласованию сторон (ст. 708 ГК РФ) |
|
Периодичность выплаты вознаграждений |
Выплаты производятся (по согласованию сторон): – в виде аванса или задатка в случаях и размере, указанных в договоре подряда (п. 2 ст. 711 ГК РФ); – при условии поэтапной сдачи работы в сроки и в порядке, указанные в договоре подряда (ст. 708 и 711 ГК РФ); – после окончательной сдачи результатов работы при условии ее надлежащего качества и соответствия сроку исполнения договора подряда (ст. 711 ГК РФ) |
|
Размер вознаграждения |
Оплата за выполненную работу производится по цене и способу ее определения, установленным сторонами договора подряда (ст. 709 ГК РФ). Цена определяется: – исходя из сложности и объема выполняемой работы с учетом компенсации издержек подрядчика и причитающегося ему вознаграждения (п. 2 ст. 709 ГК РФ); – путем составления сметы (п. 3 ст. 709 ГК РФ). Цена работы (смета) может быть приблизительной или твердой. При отсутствии других указаний в договоре подряда цена работы считается твердой (п. 4 ст. 709 ГК РФ) |
|
Сдача работ |
Акт о приемке-сдаче можно составить в произвольной форме или же воспользоваться формой, предусмотренной для приемки работ, выполненных по срочному трудовому договору, заключенному на время выполнения определенной работы (форма № Т-73, утвержденная постановлением Госкомстата России от 5 января 2004 г. № 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты») |
Порядок налогообложения вознаграждений по договору подряда зависит от того, является ли гражданин, работающий по такому договору, индивидуальным предпринимателем.
Если работник является индивидуальным предпринимателем, то все налоги он обязан начислять и уплачивать за себя сам.
Если же работник не является предпринимателем, то его вознаграждение по гражданско-правовому договору нужно начислить зарплатные налоги.
Во-первых, при выплате вознаграждения нужно удержать НДФЛ. В соответствии с пунктом 2 статьи 221 НК РФ при исчислении налоговой базы налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ по договорам гражданско-правового характера, имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг). Указанные вычеты предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика налоговому агенту (ст. 221 НК РФ).
На каждого работника (кроме предпринимателей), которому организация в течение года платила вознаграждения по гражданско-правовым договорам, ведется карточка по форме № 1-НДФЛ (приказ МНС России от 25 ноября 2005 г. № САЭ-3-06/6) и составляется справка о доходах физического лица по форме № 2-НДФЛ (приказ ФНС России от 13 октября 2006 г. № САЭ-3-04/706), которую необходимо представлять в налоговую инспекцию не позднее 1 апреля года, следующего за годом выплаты вознаграждения.
Во-вторых, необходимо начислить ЕСН, за исключением той его части, которая перечисляется в Фонд социального страхования РФ (п. 3 ст. 238 НК РФ). А рассчитать взносы на обязательное пенсионное страхование (п. 2 ст. 10 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»).
А в-третьих, заплатить взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Если, конечно, такое страхование предусмотрено в договоре подряда (п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»).
Расходы, произведенные организацией в рамках договора подряда, обусловлены производственной необходимостью, следовательно, для целей бухучета они являются расходами по обычным видам деятельности. Признавать их нужно на дату подписания акта приемки-сдачи выполненных работ в сумме вознаграждения подрядчика (п. 5–7, 16 положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. № 33н).
Расходы организации по оплате вознаграждения за выполненную работу по договору подряда отражаются в бухгалтерском учете по дебету счетов учета затрат на производство (расходов на продажу) в корреспонденции с кредитом счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. № 94н).
Пример 1
ООО «Пример» заключило с Ивановым И. И. договор подряда на изготовление стеллажа с оплатой за выполненную работу в размере 26 000 руб. Компенсация расходов по договору составила 10 000 руб.
Договором не предусмотрена уплата взносов на страхование подрядчика от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Бухгалтер ООО «Пример» сделал следующие проводки:
ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 76
– 26 000 руб. – начислено вознаграждение по договору подряда;
ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 69 «Расчеты по ЕСН»
– 6006 руб.(26 000 руб. Х (26% – 2,9%) – начислен ЕСН;
ДЕБЕТ 69 «Расчеты по ЕСН» КРЕДИТ 69 «Расчеты с ПФР»
– 3640 руб.(26 000 руб. Х 14%) – начислены пенсионные взносы;
ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 68 «Расчеты по НДФЛ»
– 3380 руб. (26 00 руб. Х 13%) – удержан НДФЛ с суммы вознаграждения Иванова И. И. по договору за вычетом его расходов;
ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 51
– 32 620 руб. (26 000 +10 000 – 3380) – выплачено вознаграждение Иванову И.И. по договору подряда.
Пример договора подряда и акта выполненных работ
ДОГОВОР ПОДРЯДА № 1
ООО «Пример», именуемый в дальнейшем «Заказчик», в лице Генерального директора Смирнова В. В., действующего на основании Устава, с одной стороны и Иванов И. И., именуемый в дальнейшем «Подрядчик», с другой стороны заключили настоящий Договор о нижеследующем:
1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА
1.1. Заказчик поручает, а Подрядчик обязуется выполнить работу по изготовлению следующей продукции: стеллаж.
1.2. Стеллаж изготавливается в количестве 1 штука. Вид стеллажа устанавливается сторонами в дополнительном соглашении к Договору.
1.4. Для изготовления продукции, указанной в пункте 1.1 настоящего Договора, Подрядчик использует собственное сырье и материалы. Стоимость сырья и материалов составляет 10 000 (Десять тысяч) руб. и не включается в цену работ, установленную настоящим Договором. Компенсация стоимости материалов перечисляется на расчетный счет Подрядчика.
1.5. Подрядчик несет ответственность за качество сырья и материалов, используемых для выполнения работ по поручению Заказчика.
2. СТОИМОСТЬ РАБОТ И ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ
2.1. Стоимость работ, подлежащих выполнению по настоящему Договору, составляет 26 000 (Двадцать шесть тысяч) руб.
2.2. Заказчик оплачивает работу Подрядчика в течение 5 (Пяти) дней после подписания сторонами акта приемки-передачи выполненных работ путем перечисления денежных средств, указанных в п. 2.1 настоящего Договора, на счет Подрядчика.
3. ПОРЯДОК ВЫПОЛНЕНИЯ И СДАЧИ-ПРИЕМКИ РАБОТ
3.1. Заказчик имеет право присутствовать при выполнении работ по изготовлению продукции.
3.2. Приемка выполненных работ осуществляется путем подписания акта сдачи-приемки работ.
3.3. Заказчик в течение 5 (Пяти) дней со дня получения акта сдачи-приемки работ и отчетных документов обязан направить Подрядчику подписанный акт сдачи-приемки выполненных работ и изготовленной продукции или мотивированный отказ от приемки работ.
3.4. В случае прекращения работы по инициативе Заказчика, последний в письменной форме уведомляет Подрядчика о причине и сроке прекращения действия Договора.
4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН
4.1. За неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по настоящему Договору стороны несут ответственность в соответствии с действующим законодательством. За нарушение сроков оплаты Подрядчик вправе взыскать с Заказчика неустойку в размере 0,1 процента за каждый день просрочки.
4.2. Ни одна из сторон настоящего Договора не несет ответственности перед другой стороной за невыполнение обязательств, обусловленное обстоятельствами, возникшими помимо воли и желания сторон, и которые нельзя предвидеть или избежать, включая объявленную или фактическую войну, гражданские волнения, эпидемии, блокаду, землетрясения, наводнения, пожары и другие стихийные бедствия. Документ, выданный соответствующим компетентным органом, является достаточным подтверждением наличия и продолжительности действия непреодолимой силы.
4.3. Сторона, которая не исполняет своего обязательства вследствие действия непреодолимой силы, должна немедленно известить другую сторону о препятствии и его влиянии на исполнение обязательств по Договору.
5. ПОРЯДОК РАЗРЕШЕНИЯ СПОРОВ
5.1. Все споры и разногласия между сторонами, возникающие в период действия настоящего Договора, разрешаются сторонами путем переговоров.
5.2. В случае неурегулирования споров и разногласий путем переговоров спор подлежит передаче в суд в соответствии с действующим законодательством РФ.
5.3. Положения, не урегулированные настоящим Договором, регулируются положениями действующего законодательства РФ.
6. ПРОЧИЕ УСЛОВИЯ
6.1. Право собственности, а также права на использование результатов работы по настоящему Договору в любой форме принадлежат Заказчику.
6.2. Условия настоящего Договора имеют одинаковую юридическую силу для сторон и могут быть изменены по взаимному согласию с обязательным составлением письменного документа, который является неотъемлемой частью настоящего Договора.
6.3. Настоящий Договор составлен в 2-х экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному экземпляру для каждой из сторон.
7. СРОК ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА
8. АДРЕСА И ПЛАТЕЖНЫЕ РЕКВИЗИТЫ СТОРОН
Заказчик : ООО «Пример»
ИНН/КПП 77170523387/771701001
9. ПОДПИСИ СТОРОН:
Заказчик: Смирнов _Смирнов В.В. Подрядчик: Иванов __Иванов И.И.
М.П.
АКТ № 1
Сдачи-приемки выполненных работ
Во исполнение договора подряда № 1 от «01» сентября 2008 г. Подрядчик Иванов И. И. – сдает, а Заказчик ООО «Пример» в лице Генерального директора Смирнова В. В. действующего на основании Устава, принимает следующие работы:
1. Стеллаж 1 шт.
Качество работ проверено Заказчиком в присутствии Подрядчика и соответствует требованиям Заказчика.
Работы надлежащим образом оформлены и приняты комплектно.
В соответствии с пунктом 2.1. договора Заказчик оплачивает работы Подрядчика в размере 26 000 руб. в течение 5 дней после подписания настоящего акта.
Согласно пункту 1.4. договора работа была выполнена с использованием материалов Исполнителя на сумму 10 000 руб. (копия документов прилагается), стоимость которых подлежит компенсации Исполнителю путем перечисления денежных средств на счет исполнителя.
АДРЕСА И ПЛАТЕЖНЫЕ РЕКВИЗИТЫ СТОРОН
Заказчик : ООО «Пример»
Адрес: 129329, Москва, Кольская ул., д. 7
ИНН/КПП 77170523387/771701001
Р/с №4070281040000001111 в КБ «Интегро» ОАО, к/с № 30101810600000000691, БИК 044579691
Паспорт 46 05 № 943495, выдан ОВД «Свиблово» 15.03.2001
Адрес: 123323, Москва, проезд Русанова, д. 11
ИНН 771726395714, Пенсионное свидетельство 087-225-453-02
Л/с № 40817810804210001985 в ОАО «Альфа-Банк», к/с № 30101810200000000593, БИК 044525533
ПОДПИСИ СТОРОН:
Принял Сдал
Заказчик: Смирнов _Смирнов В.В. Подрядчик: Иванов _Иванов И.И.
М. П.
В заключение несколько советов по оформлению договора подряда с физическим лицом с целью избежания претензий проверяющих органов относительно порядка исчисления страховых взносов и НДФЛ.
Во-первых, договор подряда должен быть действительно гражданско-правовым. Если такой договор, по сути, будет регулировать трудовые отношения с физическим лицом, то его в судебном порядке могут признать трудовым со всеми вытекающими отсюда последствиями как трудового, так и налогового законодательства (ст. 11 ТК РФ, п. 8 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 17 марта 2004 г. № 2 «О применении судами Российской Федерации Трудового кодекса Российской Федерации»).
Если организация заключила гражданско-правовой договор с работником, состоящим в штате данной организации, то работы по заключенному договору работник обязан выполнять в нерабочее время, в противном случае данная работа считается работой по совместительству.
Во-вторых, необходимо помнить, что договор подряда заключается по правилам Гражданского кодекса РФ, где правила направления подрядчика в командировку отсутствуют. Поэтому подрядчика нельзя отправлять в служебную командировку. Поездки, связанные с выполнением подрядных работ, служебными командировками не являются. Перечень расходов (на проезд, на проживание и т. п.) и порядок их возмещения необходимо определить договором подряда.
В-третьих, вознаграждение за работу и компенсация издержек желательно разделить в договоре. Отметим, что по правилам ГК РФ такое разделение не является обязательным – предполагается, что цена в договоре подряда включает компенсацию издержек и вознаграждение подрядчика (п. 2 ст. 709 ГК РФ). Но, поскольку выплаты, направленные на компенсацию издержек, не подлежат налогообложению единым социальным налогом и НДФЛ, для отсутствия претензий со стороны налоговых органов, данные выплаты лучше разделить.
Для этого из общей суммы выплат по каждому конкретному договору необходимо исключить фактически произведенные расходы по данному договору, если этим договором предусмотрена оплата упомянутых расходов. При этом все произведенные расходы должны быть подтверждены оправдательными документами (письмо Минфина России от 14 июля 2006 г. № 03-05-02-04/189).
